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《投資者網》丁琬瓔編輯湯巾近日，中國銀保監會開出的一張1285萬元罰單，令一家萬億資產規模的農商行進入公眾視野。11月下旬，銀保監會官網處罰公告顯示，重慶農村商業銀行股份有限公司(下稱“渝農商行”，601077.SH)因涉及超需發放貸款、掩蓋不良貸款、撥備覆蓋率指標虛假、“三查”不盡職、貸后管理不到位等9項違規行為，被罰款1285萬元。渝農商行此次被罰原因中，最令市場關注的是掩蓋不良貸款、撥備覆蓋率造假、貸款減值準備不足，這些違規問題在業界較為少見。年內收到三張罰單11月21日，渝農商行收到“重量級”監管罰單，其暴露出的內控管理漏洞令投資者產生憂慮。具體來看，渝農商行此次涉及的違法違規事實共計9條，主要包括：審查審批不盡職，超需求發放流動資金貸款形成風險；掩蓋不良貸款；撥備覆蓋率指標虛假，貸款減值準備不足；未按規定對質押資產進行審查即向政府融資平臺公司發放貸款；貸款“三查”不盡職，導致形成重大信用風險等。千萬罰單公布后，有投資者在上證e互動平臺就此提問：“該罰款是否對貴行的正常經營存在影響？”渝農商行回應稱：“該行已對檢查發現的問題進行了深刻檢視剖析，已全面完成整改和責任追究。”據統計，渝農商行今年以來收到過三張罰單。1月，該行曾收到一張80萬元罰單，所涉違規事項也包括“信貸資金被挪用”。6月17日，渝農商行由于未按照規定履行客戶身份識別義務、未按規定保存客戶身份資料和交易記錄、未按照規定報送大額交易報告和可疑交易報告、與身份不明的客戶進行交易四項違規，被央行重慶營管部處以罰款255萬元。渝農商行資產質量指標的表現，因為涉及罰單所指問題，而引起市場的注意。其資產質量的真實水平究竟如何，也變得有些“撲朔迷離”。從渝農商行披露的三季報來看，截至2022年9月30日，該行不良貸款余額77.38億元，較上年末增加4.38億元；不良貸款率1.23%，較上年末下降0.02百分點；撥備覆蓋率為361.26%，較去年末上升21.01個百分點。在10家A股上市農商行中，渝農商行這兩個指標的排名表現平平，不良率為第二高，撥備覆蓋率排名第7。A股農商行不良率、撥備覆蓋率排名(截至2022年第三季度末)單位%

數據來源：Wind前三季度營收下降資料顯示，渝農商行前身為重慶市農村信用社，成立于1951年，至今已有70余年歷史。2010年，在香港H股主板上市，成為全國首家上市農商行、西部首家上市銀行。2019年10月，在上海證券交易所主板掛牌上市，成為全國首家A+H股上市農商行、西部首家A+H股上市銀行。與此同時，該行也是A股資產規模最大的上市農商行。自2019年末資產規模首破萬億之后，截至今年9月末，重慶農商行資產總額為1.33萬億元，在A股農商行中排名第一。A股農商行資產(截至2022年第三季度末)單位：億元

數據來源：Wind今年前三季度，該行利息凈收入、手續費及傭金凈收入同比分別減少約5%、20%。盡管該行投資凈收益同比翻倍增長至15.46億元，但依舊未能阻擋全行營收下滑趨勢。該行前三季度實現營業收入225.57億元，同比減少2.21%，在營收規模下降的情況下，凈利潤保持正向提升。渝農商行前三季度營收及凈利潤趨勢(2018-2022)

數據來源：Wind營收下降、凈利潤上升與該行信用減值損失同比減少不無關系。數據顯示，今年前三季，該行信用減值損失為51.34億元，同比減少了10.69億元，降幅達17.23%，較今年上半年同比降幅8.44%進一步擴大。而渝農商行11月被罰1285萬元的原因中，“撥備覆蓋率指標虛假”引起了業內較多關注。撥備是指銀行對承擔風險和損失的金融資產計提的準備金，包括資產減值準備和一般準備。在疫情沖擊的復雜經濟形勢下，銀行通常會增提撥備來加大風險抵御能力。但撥備的計提也會對銀行的利潤產生影響，因此有銀行通過此項指標調節利潤。業內人士認為，農商行與地方經濟深度捆綁，是區域金融的重要參與者，銀行自身的風險會影響到其對當地企業服務和輸血的能力。隨著大型商業銀行的業務不斷下沉，農商行受到越來越大的同業競爭壓力，同時還存在經營成本上升、不良貸款壓力大等問題，面臨著流動性風險、操作風險、信用風險和合規風險等諸多風險。從監管層的處罰信息來看，如何在嚴格內控、滿足監管要求的同時提升盈利能力，是擺在農商行龍頭渝農商行面前的考驗。