近日，深交所官網(wǎng)顯示，常州市建筑科學研究院集團股份有限公司(下稱“建科股份”)將于2月24日IPO上會，接受創(chuàng)業(yè)板上市委的審議，此前已經(jīng)歷過三輪問詢。

　　若單從業(yè)績角度上看，公司近年來的營業(yè)收入和凈利潤均有不同程度地增長，整體呈現(xiàn)上升態(tài)勢。

　　但IPO日報注意到，建科股份在報告期內(nèi)存在客戶與供應商、競爭對手重疊的情形；截至2021年6月底，公司的應收賬款及合同資產(chǎn)合計總額占當期營業(yè)收入的比重超過100%，且截至當期期末，公司過半的應收賬款仍處于逾期狀態(tài)。　　500)this.width=500" align="center" hspace=10 vspace=10 alt="">
　　來源：公司官網(wǎng)

　　多重身份的客戶

　　建科股份前身為建科所，始建于1959年2月，隸屬常州市建筑工程總公司。

　　據(jù)介紹，公司目前主要從事建設(shè)工程與環(huán)境保護領(lǐng)域的科學技術(shù)應用研究，以檢驗檢測為核心，還包括特種工程專業(yè)服務(wù)和新型工程材料等業(yè)務(wù)，經(jīng)營范圍涵蓋房建、市政、水利、鐵路、交通、城市軌交、環(huán)保等方面。

　　申報稿顯示，2018年至2020年及2021年上半年(下稱“報告期”)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入6.56億元、7.71億元、9.06億元、5.01億元，對應凈利潤分別為2022.84萬元、8188.84萬元、1.26億元、6577.06萬元。

　　公司2019年度的凈利潤同比增幅遠高于其同期營業(yè)收入的同比增幅，主要系2018年度收購而來的子公司蘇州高新檢測經(jīng)營狀況不及預期，公司對此全額計提商譽減值準備、使得商譽減值損失了1538.34萬元，進而對當期凈利潤造成一定的影響，而2019年則無這一因素的影響。

　　主營業(yè)務(wù)中，檢驗檢測業(yè)務(wù)在2021年上半年給公司貢獻了過半的主營業(yè)務(wù)收入。據(jù)悉，這一業(yè)務(wù)主要根據(jù)委托方提交的檢測委托，運用專業(yè)的儀器設(shè)備對委托標的進行檢驗、鑒定、測評、監(jiān)測等，并向委托方或需求相關(guān)方出具檢驗檢測成果，供委托方或需求相關(guān)方判斷提供第三方依據(jù)。

　　報告期內(nèi)，建科股份存在客戶與供應商、競爭對手重疊的情形。

　　至于為何客戶與供應商重疊，據(jù)IPO日報了解，存在客供料以銷售款結(jié)算模式的受托加工業(yè)務(wù)系主要原因之一。例如，建科股份與福建三棵樹建筑材料有限公司合作之時，后者為了從源頭把控產(chǎn)品質(zhì)量，會直接讓公司向其采購部分原材料，在財務(wù)數(shù)據(jù)上的則體現(xiàn)為與這一客戶同時發(fā)生了銷售金額和采購金額。

　　此外，公司客戶中還包含其自身的競爭對手。公司向這類競爭對手主要銷售材料檢測、環(huán)保檢測、樁基檢測配合、混凝土外加劑等，交易原因主要系基于交易便利，零星項目委托。

　　逾期的應收賬款

　　報告期各期末，建科股份的應收賬款及執(zhí)行新收入準則后應收質(zhì)保金重分類至合同資產(chǎn)(合同資產(chǎn)-未到期質(zhì)保金)的合計余額分別為4.63億元、5.05億元、5.86億元、5.65億元，占當期營業(yè)收入的比例分別為70.52%、65.52%、64.73%、112.76%，這一余額的增加主要來自于檢驗檢測業(yè)務(wù)。

　　IPO日報注意到，公司在報告期內(nèi)應收賬款存在逾期的情況。

　　據(jù)披露，報告期各期末，建科股份的逾期應收賬款分別為2.36億元、2.36億元、2.56億元、2.81億元，逾期應收賬款在各期應收賬款(原值，未剔除掉壞賬準備的影響)占比分別高達50.95%、46.74%、45.74%、51.63%；逾期應收賬款的賬齡在2年以內(nèi)的占比分別為78.09%、71.67%、73.47%、74.81%，報告期各期末逾期應收賬款的賬齡主要集中在2年以內(nèi)。　　500)this.width=500" align="center" hspace=10 vspace=10 alt="">
　　對于報告期內(nèi)部分應收賬款的逾期情況，建科股份又是如何解釋的？

　　公司表示，國有企業(yè)及政府部門及事業(yè)單位受內(nèi)部審批流程、整體財政資金用途安排等因素綜合影響，實際付款周期較長；公司的業(yè)務(wù)合同額占整個房地產(chǎn)客戶項目合同總額的比例較小，客戶相對較為強勢，加之房地產(chǎn)項目施工周期較長等因素使得實際付款周期較長；至于民營企業(yè)的客戶，公司在相關(guān)合同義務(wù)履行完畢后存在客戶不完全按照合同約定執(zhí)行付款的情況。

　　那么，這些逾期應收賬款的期后回款情況如何？

　　根據(jù)公司在問詢函中的回復，2018年末至2020年末及2021年6月底，建科股份的逾期應收賬款回款比例分別為83.52%、72.02%、47.44%、17.86%。

　　對于上述情況，建科股份在報告期各期對應收賬款具體計提的壞賬準備余額分別為5650.46萬元、6677.43萬元、7623.94萬元、8063.86萬元。此外，由于少數(shù)客戶經(jīng)營異常、償債能力極其有限，公司對于這部分客戶的賬面余額已全額計提壞賬準備。　　500)this.width=500" align="center" hspace=10 vspace=10 alt="">
　　截至招股書簽署日，公司前十大應收賬款及合同資產(chǎn)余額房地產(chǎn)企業(yè)客戶中，恒大集團、新力控股和藍光發(fā)展存在債務(wù)逾期的情形。建科股份表示，針對逾期時間較長且回收風險較大的應收賬款，公司已足額單項計提了壞賬準備，“三道紅線”政策目前尚未對其經(jīng)營構(gòu)成重大不利影響。